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成本管控全面預(yù)算管理課程

【課程背景】
全面預(yù)算管理作為對(duì)現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動(dòng)作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個(gè)世紀(jì)20年代在*的通用電氣、*、通用汽車公司產(chǎn)生之后，很快就成了大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。從最初的計(jì)劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展到兼具控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理工具，全面預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中日益發(fā)揮核心作用。正如*管理學(xué)家戴維·奧利所說的，全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把企業(yè)的所有關(guān)鍵問題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法之一。
全面預(yù)算管理的背景是企業(yè)未來某一特定期間的全部生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，它以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)利潤為目的，以銷售預(yù)測為起點(diǎn)，進(jìn)而對(duì)生產(chǎn)、成本及現(xiàn)金收支等進(jìn)行預(yù)測，并編制預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，反映企業(yè)在未來期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式?？梢哉f企業(yè)的每一位員工都應(yīng)該懂得全面控制思想，作為管理者和財(cái)務(wù)人員更應(yīng)該掌握這一多功能的管理控制工具，為企業(yè)的發(fā)展提供高效科學(xué)化的方法。

【課程目標(biāo)】
理清對(duì)全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)與功能定位
掌握年度目標(biāo)制定的關(guān)鍵，避免見了就收窘境
掌握年度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃
掌握全面預(yù)算管理的重點(diǎn)和難點(diǎn),為實(shí)施預(yù)算控制奠定基礎(chǔ)
增強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制和過程控制的技巧,掌握預(yù)算管理和控制的實(shí)際操作
促進(jìn)企業(yè)各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求企業(yè)整體利益*化

【課程對(duì)象】
本課程適于各類企業(yè)的董事會(huì)成員、高中級(jí)管理層、各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，如集團(tuán)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管及其他管理人員。

【課程大綱】
前言：
1、企業(yè)的規(guī)模多大合適？如：明年的銷售越大越好嗎？
案例分析：銷售的增長對(duì)企業(yè)的影響是什么？
2、只有資金緊張的企業(yè)才需要預(yù)算嗎？
3、不知不覺的是群眾，先知先覺是領(lǐng)導(dǎo)
4、既成事實(shí)的管理都是無成效的管理
第一講：預(yù)算管理的基礎(chǔ)
1、預(yù)算是什么？為什么要做預(yù)算？
2、預(yù)算執(zhí)行中的五大問題
3、預(yù)算能準(zhǔn)確嗎？預(yù)算又為什么不準(zhǔn)？
4、預(yù)算管理的核心與作用
案例分析：高速成長企業(yè)面臨什么樣的風(fēng)險(xiǎn)？
5、如何構(gòu)建以預(yù)算管理為導(dǎo)向的管理控制體系
6、預(yù)算編制的原則
7、推動(dòng)預(yù)算管理過程中的難點(diǎn)分析
8、預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)有哪些組織來實(shí)施
9、預(yù)算不僅僅是數(shù)字，只是為了應(yīng)付財(cái)務(wù)部門的工作？
10、預(yù)算編制的程序及時(shí)間安排
11、預(yù)算編制的步驟

第二講：企業(yè)全面預(yù)算管理模擬演練
1、如何設(shè)定目標(biāo)
2、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃
3、編制經(jīng)營計(jì)劃的關(guān)鍵
4、行動(dòng)計(jì)劃是否可行，資源能否支撐
5、經(jīng)營過程遇到哪些問題？
6、為什么會(huì)出現(xiàn)資金斷裂
7、如何通過預(yù)算幫助企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

第三講：預(yù)算具體編制方法和技巧
1、全面預(yù)算依據(jù)的四個(gè)導(dǎo)向
2、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及年度目標(biāo)的確定
3、各部門年度目標(biāo)制定的要點(diǎn)分析
1）如何確定預(yù)算目標(biāo)——現(xiàn)場確定各團(tuán)隊(duì)目標(biāo)
2）預(yù)算松弛的原因分析與對(duì)策
3）預(yù)算在執(zhí)行中如何解決“見好就收”及“破罐子破摔”的問題
4）制定三級(jí)遞進(jìn)目標(biāo)，打造企業(yè)永動(dòng)機(jī)。
4、如何避免“四拍預(yù)算”
5、全面預(yù)算的核心——年度經(jīng)營計(jì)劃
6、現(xiàn)場制定年度計(jì)劃的編制及評(píng)估
7、預(yù)算編制方法——預(yù)算編制的六大方法
8、企業(yè)預(yù)算編制的三種模式
9、具體預(yù)算編制實(shí)例演示

第四講：預(yù)算監(jiān)控體系及績效管理體系
1、預(yù)算執(zhí)行中存在的問題
2、預(yù)算審批機(jī)制與程序
3、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控
4、預(yù)算反饋差異分析報(bào)告的程序
5、預(yù)算分析目的及分析報(bào)告的內(nèi)容
6、預(yù)算調(diào)整的程序及調(diào)整方式
7、如何預(yù)防預(yù)算單位期末突擊花錢
8、全面預(yù)算的考核指標(biāo)框架
9、現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理指標(biāo)在企業(yè)中的運(yùn)用
10、現(xiàn)代企業(yè)管理考核指標(biāo)分析

成本管控全面預(yù)算管理課程