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稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控課程

課程背景：
隨著《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》的指導(dǎo)，在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”和“涉稅信息大數(shù)據(jù)”稅收征管形式下，全面上線“金稅四期”。在此背景下，采礦行業(yè)暴露出的稅收風(fēng)險(xiǎn)問題日益嚴(yán)重。
本次課程基于采礦行業(yè)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，遵循目前稅務(wù)總局針對采礦行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)排查的總體思路，全方位梳理采礦行業(yè)涉稅問題，有效規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

課程收益：
1、知己知彼——了解金稅四期下稅務(wù)機(jī)關(guān)*監(jiān)管動(dòng)向，做到有的放矢
2、政策梳理——學(xué)習(xí)采礦行業(yè)各稅種主要稅收優(yōu)惠政策
3、風(fēng)險(xiǎn)防范——圍繞采礦行業(yè)全流程全環(huán)節(jié)，防控稅收風(fēng)險(xiǎn)

課程對象：
財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管、財(cái)務(wù)專員等

課程方式：
講師講授+案例分析+情景模擬+互動(dòng)討論

課程大綱
導(dǎo)引：金稅四期是否已全面上線？你想過還有五期、六期嗎？
第一講：數(shù)字化監(jiān)管下，企業(yè)的新稅收管理觀念
1. 深化稅收征管改革意見
2. 金稅四期的核心功能與重大影響
3. 數(shù)據(jù)共享+數(shù)據(jù)比對+數(shù)據(jù)分析+數(shù)據(jù)監(jiān)控（實(shí)現(xiàn)新一戶式畫像）
4. 推動(dòng)稅務(wù)后臺(tái)“自動(dòng)記賬、自動(dòng)算稅”
討論：傳統(tǒng)的核算會(huì)計(jì)，離失業(yè)還遙遠(yuǎn)嗎？

第二講：礦業(yè)主要稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用要點(diǎn)
1.資源稅30%/50%優(yōu)惠政策的運(yùn)用
2.資源稅免稅政策的運(yùn)用
3. 小型微利企業(yè)所得優(yōu)惠及運(yùn)用
4. 小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠及運(yùn)用
5. 增值稅即征即退政策及運(yùn)用
6. 資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠及運(yùn)用
7. 高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
8. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策及運(yùn)用
9. 不征稅收入政策運(yùn)用要點(diǎn)
10.城鎮(zhèn)土地使用稅免稅政策及運(yùn)用
案例：礦業(yè)企業(yè)變更發(fā)票品名騙取稅收優(yōu)惠，稅局定性偷稅

第三講：礦業(yè)主要稅收風(fēng)險(xiǎn)分析
一、籌建環(huán)節(jié)
1．探礦權(quán)、采礦權(quán)未按規(guī)定進(jìn)行攤銷
2. 試運(yùn)行期間產(chǎn)生的稅會(huì)差異未作納稅調(diào)整
3．未取得或取得不符合規(guī)定憑證未作納稅調(diào)整
二、采購環(huán)節(jié)
1．接受虛開增值稅專用發(fā)票
2．三流不一致發(fā)票抵扣風(fēng)險(xiǎn)
3. 非應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目等應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額
案例：上游公司構(gòu)成虛開犯罪，下游電力公司被稅局定性為取得虛開
案例：取得“被掛靠方”增值稅專用發(fā)票不，是否構(gòu)成虛開
4. 購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備涉及所得稅優(yōu)惠錯(cuò)誤享受
三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)
1. 接受多開運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2. 安全生產(chǎn)費(fèi)用、維簡費(fèi)稅前扣除不符合規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)
3．購進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出風(fēng)險(xiǎn)
四、銷售環(huán)節(jié)
1．視同銷售，未計(jì)算增值稅
2．少計(jì)未計(jì)主要產(chǎn)品銷售收入風(fēng)險(xiǎn)
3．少計(jì)附屬產(chǎn)品銷售收入風(fēng)險(xiǎn)   
4．未計(jì)少計(jì)廢料、廢渣銷售收入風(fēng)險(xiǎn)    
5．轉(zhuǎn)售材料未計(jì)收入風(fēng)險(xiǎn)     
6．關(guān)聯(lián)企業(yè)不當(dāng)交易，有意壓低產(chǎn)品售價(jià)
7．銷售環(huán)節(jié)印花稅風(fēng)險(xiǎn)
8．會(huì)計(jì)、增值稅和企業(yè)所得稅的收入不同確認(rèn)方法、時(shí)間
9. 企業(yè)非貨幣交易行為涉稅風(fēng)險(xiǎn)
10. 價(jià)外費(fèi)用未計(jì)提增值稅風(fēng)險(xiǎn)   
五、資產(chǎn)、福利涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1）資產(chǎn)劃分、折舊、攤銷與稅法存在差異未作納稅調(diào)整
2）已計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生費(fèi)用稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
3）借款費(fèi)用應(yīng)資本化未資本化的風(fēng)險(xiǎn)
4）關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息支出稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
5）固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用稅會(huì)差異風(fēng)險(xiǎn)
6）各類獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、實(shí)物福利等各類津貼未扣繳或少扣繳個(gè)人所得稅
7）不能稅前列支的項(xiàng)目未作納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)
8）不符合免稅收入條件的收入計(jì)入免稅收入風(fēng)險(xiǎn)
9）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除風(fēng)險(xiǎn)
10）財(cái)政性資金少繳納企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)
11）與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易多計(jì)成本的風(fēng)險(xiǎn)
12）企業(yè)投資收益、損失涉稅風(fēng)險(xiǎn)
13）增值稅留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)

第四講：清算稅務(wù)處理
1.稅務(wù)清算的流程及準(zhǔn)備材料
2.清算所得的確定
3.清算稅收政策
4.清算的具體征管事項(xiàng)
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控課程