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稅務(wù)風(fēng)險的課程

課程背景：
今年以來，多家上市公司因各種原因被追繳稅款，補稅從千萬到上億不等，補稅原因有政策變化、少計稅、未按規(guī)定申報、關(guān)聯(lián)交易價格偏低、對稅收政策理解有偏差等等情況，甚至被追到了1994年，而眾多補稅企業(yè)中也不乏國企。
從目前稅收征管動向來看：從八部門聯(lián)合治稅，到全國統(tǒng)一的新電子稅務(wù)局上線，到2023審計工作報告中提出的稅務(wù)部門組織財政收入不到位，到國家稅務(wù)總局回應(yīng)“倒查30年”。
本次課程結(jié)合*稅收征管形勢及稽查案例，從稅務(wù)檢查視角出發(fā)，對稅務(wù)機關(guān)近期突出關(guān)注的重大事項、高風(fēng)險問題進(jìn)行“穿透式”講解，助力于稅務(wù)檢查人員高效識別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，幫助企業(yè)稅務(wù)合規(guī)，減少涉稅問題。

課程收益：
1、了解財務(wù)報表和企業(yè)稅收風(fēng)險的強關(guān)聯(lián)關(guān)系
2、識別企業(yè)運營中的潛在稅務(wù)風(fēng)險
3、幫助稅務(wù)干部理解掌握稅務(wù)風(fēng)險管理的實際應(yīng)用

課程對象：
稅務(wù)局風(fēng)控部門、征管部門等稅務(wù)干部

課程方式：
講師講授+案例分析+情景模擬

課程大綱
第一講：一戶式管理下的財務(wù)報表解析
1.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表表內(nèi)及表間勾稽關(guān)系
2.三大報表識別企業(yè)高頻涉稅風(fēng)險的預(yù)警指標(biāo)：
貨幣資金金額過大，利潤表收入少，現(xiàn)金流量表流入大
應(yīng)收賬款大于營業(yè)收入增加額
預(yù)收賬款與期末存貨、增值稅留抵比較
成本費用率異常
現(xiàn)金流量表“收到的稅費返還”金額>0，其他收益明細(xì)發(fā)生額為0
……

第二講：高頻稅務(wù)風(fēng)險識別與分析
一、虛開發(fā)票
案例1：產(chǎn)能不匹配，認(rèn)定虛開
案例2：自行虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受上游供貨商虛開發(fā)票
空殼公司預(yù)警指標(biāo)
二、往來款項風(fēng)險
1. 隱匿收入
2. 虛開發(fā)票
3. 借款，視同銷售
4. 借款，視同分紅
5. 確實無法償付轉(zhuǎn)營業(yè)外收入
案例1：預(yù)收款項，關(guān)注增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
案例2：建筑施工企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
案例3：預(yù)付賬款，變壞賬損失被稽查
案例4：借預(yù)付之名，行融資之實
案例5：應(yīng)收賬款壞賬稅前扣除
案例6：往來科目填列負(fù)數(shù)，推翻小型微利企業(yè)資格
案例7：關(guān)聯(lián)交易：公司借錢給股東/關(guān)聯(lián)企業(yè)
案例8：老板不服：都是我的公司，拆借資金為什么要交稅？這不是多余嗎？
案例9：上市公司藏格礦業(yè)，向關(guān)聯(lián)公司銷售鹵水價格偏低，補稅滯納金4.79億
三、存貨賬實不符
1. 賬面庫存大于實際庫存
2. 賬面庫存小于實際庫存
案例1：尋找“消失”的存貨
案例2：暫估入賬列支成本定偷稅
四、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅常見稅務(wù)風(fēng)險
1. 無租使用房產(chǎn)
2. 土地價值未計入房產(chǎn)原值
3. 房產(chǎn)稅征稅范圍
4. 房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間
5. 多層建筑如何繳納土地使用稅？
五、自然人股東、法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價問題
1.零元、平價、一元等低價轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)局是否認(rèn)可？
2.認(rèn)繳制下，資本未實繳到位，股東變更，是否涉及到個稅？
3.補繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅，有無滯納金？
4.受讓方未履行代扣代繳義務(wù)，轉(zhuǎn)讓方需要自行申報稅款嗎？
5.股權(quán)轉(zhuǎn)讓款未收到，個稅需要繳納嗎？
案例1：一起歷時3年的“特殊”股權(quán)交易，終被補稅入庫！
案例2：自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓補稅、罰款超2500萬元
案例3：為何未對個人所得稅加收滯納金？
六、財政補貼涉稅問題
1.財政補貼性質(zhì)界定：補貼or收入
2.不征稅收入和免稅收入的區(qū)別
案例1：某公司取得財政資金匯入股東賬戶，被認(rèn)定偷稅
案例2：收到超1億財政補貼，注銷后被稅務(wù)檢查
七、 研發(fā)費用加計扣除稅務(wù)合規(guī)及風(fēng)險防范
1.研發(fā)費用加計扣除政策使用范圍
2.研發(fā)活動如何界定、如何立項？
3.研發(fā)項目的組織形式：自主研發(fā)、委托研發(fā)、合作研發(fā)與集中研發(fā)
4.研發(fā)費用加計扣除留存?zhèn)洳橘Y料
5.*研發(fā)費用加計扣除風(fēng)險指標(biāo)預(yù)警分析
案例1：高管工資列支研發(fā)費被稅務(wù)稽查
案例2：違規(guī)增加扣除項目、超項目列支
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑
（此綱，可根據(jù)客戶需求定制）

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