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財(cái)務(wù)盡職調(diào)查課程

【課程背景】
談婚論嫁的對(duì)象要見見父母、看看家庭；千挑萬選的高管要進(jìn)行過往背景調(diào)查……這些，都可以稱之為盡職調(diào)查。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查作為盡職調(diào)查的三大組成之一，其根本目的有兩個(gè)，深度了解理解，降低行為風(fēng)險(xiǎn)。
盡職調(diào)查是雙方對(duì)前期溝通的認(rèn)可與深入，認(rèn)真與尊重是調(diào)查方的應(yīng)有氣度，坦誠與大方是被調(diào)查方的待客之道。
本課程老師作為融資人高管應(yīng)對(duì)過投資機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查，同時(shí)也代表投資機(jī)構(gòu)對(duì)融資方組織盡職調(diào)查。有多起投資并購盡職調(diào)查、投資分析報(bào)告編撰的實(shí)戰(zhàn)案例。是多家上市公司實(shí)際控制人的財(cái)稅顧問，輔導(dǎo)過30余家新三板企業(yè)掛牌前財(cái)稅規(guī)范，幫助過200余家企業(yè)搭建股權(quán)架構(gòu)。也是極少數(shù)同時(shí)擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、律師、資產(chǎn)評(píng)估師等資格證書的財(cái)稅股權(quán)投資領(lǐng)域的專業(yè)人士。善于從多維度對(duì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、法律、風(fēng)險(xiǎn)以及投資本身對(duì)企業(yè)（項(xiàng)目）進(jìn)行剖析，視覺清新，觀點(diǎn)獨(dú)特。

【課程收益】
領(lǐng)悟財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的兩大目標(biāo)及其調(diào)查內(nèi)容
掌握財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的核心內(nèi)容與工作技巧
掌握盡職調(diào)查報(bào)告（財(cái)務(wù)部分）的編制要點(diǎn)

【課程對(duì)象】各級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)人員

【課程大綱】
第一節(jié)、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的前期準(zhǔn)備工作
一、盡職調(diào)查的三種類型
1、業(yè)務(wù)盡職調(diào)查及其目標(biāo)
2、法律盡職調(diào)查及其目標(biāo)
3、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查及其目標(biāo)
課堂互動(dòng)：財(cái)務(wù)盡職調(diào)查與會(huì)計(jì)師審計(jì)的異同對(duì)比
二、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的調(diào)查目標(biāo)
1、會(huì)計(jì)核算能力
案例解讀：如何從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)單據(jù)看會(huì)計(jì)核算能力？
2、財(cái)務(wù)管理水平
3、稅收合規(guī)能力
4、重大舞弊辨識(shí)
5、重大風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)
三、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的團(tuán)隊(duì)構(gòu)成
1、確認(rèn)項(xiàng)目經(jīng)理并明確盡調(diào)目標(biāo)（含日程規(guī)劃）
2、團(tuán)隊(duì)人數(shù)確認(rèn)：團(tuán)隊(duì)人數(shù)*日程=現(xiàn)場總耗時(shí)
四、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的資料清單
1、最近三年又一期的最末級(jí)科目余額表（含輔助核算）
案例解讀：分分鐘識(shí)別某酒業(yè)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假（HBWDXZJY）
2、最近三年又一期的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及現(xiàn)流附表（如有）
3、公司現(xiàn)行的會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定辦法等文件（開放式清單，所有的）
4、公司現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定辦法等文件（開放式清單，所有的）
5、公司現(xiàn)行的內(nèi)部財(cái)務(wù)單據(jù)及其使用場景文件（開放式清單，所有的）
6、公司營業(yè)收入的分類及其確認(rèn)依據(jù)、確認(rèn)附件
7、公司營業(yè)成本的分類及其匹配依據(jù)、匹配附件

第二節(jié)、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的現(xiàn)場調(diào)研工作
一、一定要做好基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)報(bào)表分析解讀
1、快速解讀資產(chǎn)負(fù)債表的基本架構(gòu)及核心項(xiàng)目
（1）貨幣資金：貨幣資金分類，是否受限，占比變動(dòng)與企業(yè)運(yùn)營，存貸雙高與舞弊辨識(shí)
（2）應(yīng)收票據(jù)：應(yīng)收票據(jù)的收款占比，行業(yè)特點(diǎn)OR供客關(guān)系
（3）應(yīng)收賬款：前五大客戶、賬齡、結(jié)構(gòu)分析，壞賬計(jì)提與利潤粉飾
（4）存貨：分類看核算基礎(chǔ)、進(jìn)銷存結(jié)構(gòu)變化與企業(yè)運(yùn)營，庫齡與舞弊辨識(shí)
（5）固定資產(chǎn)：資產(chǎn)與產(chǎn)能適合度、資產(chǎn)成新率、重資產(chǎn)與輕資產(chǎn)、折舊對(duì)利潤表的影響
2、快速解讀利潤表的基本架構(gòu)及核心項(xiàng)目
（1）收取貨款時(shí)確認(rèn)收入可以嗎？
課堂互動(dòng)：早開晚開發(fā)票對(duì)收入確認(rèn)有影響嗎？
（2）一夫一妻制的收入與成本的匹配邏輯
課堂互動(dòng)：銷售成本與生產(chǎn)成本是一樣的嗎？
（3）金四下再談?wù)?ldquo;過手”增值稅的“以票控稅”邏輯
（4）其他稅種解讀（車船/房產(chǎn)/土地/印花/城建/教育費(fèi)附加/地方教育發(fā)展）
（5）徹讀五大費(fèi)用：制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、研發(fā)支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、快速解讀現(xiàn)金流量表的基本架構(gòu)及核心項(xiàng)目
（1）有利潤是不是就有現(xiàn)金嗎？
（2）經(jīng)營投資籌資凈流量對(duì)比：判斷企業(yè)所處階段、初評(píng)資金壓力
（3）經(jīng)營活動(dòng)凈流量與凈利潤對(duì)比：考慮折舊攤銷、財(cái)務(wù)費(fèi)用、存貨變動(dòng)、經(jīng)營性應(yīng)收（付）變動(dòng)的影響
（4）如何從現(xiàn)金流量表中看出企業(yè)的資金鏈風(fēng)險(xiǎn)
二、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的現(xiàn)場溝通安排
1、會(huì)稅合規(guī)性為主、財(cái)管效能性為輔
課堂互動(dòng)：為什么現(xiàn)場溝通安排的目的是以會(huì)稅合規(guī)性為主、財(cái)管效能性為輔？
2、現(xiàn)場溝通的場次安排
（1）進(jìn)場時(shí)、現(xiàn)場中、離場時(shí)的現(xiàn)場溝通一定要做個(gè)溝通計(jì)劃書
案例解讀：某并購案的進(jìn)場溝通計(jì)劃書解讀
（2）現(xiàn)場中的隨機(jī)性、臨時(shí)性溝通要事先和被調(diào)查方通氣，征求他們的意見
3、現(xiàn)場溝通的心態(tài)安排
（1）不卑不亢
（2）波瀾不驚
（3）緊抓核心
三、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的現(xiàn)場資料收集
1、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查資料清單式現(xiàn)場資料收集的總綱
2、通過觀察調(diào)查清單資料收集的進(jìn)展來判定風(fēng)險(xiǎn)性與配合度
案例解讀：十分鐘就能提供的資料，卻花了兩天多時(shí)間，心理沒鬼才怪（WDXZJY）
3、臨時(shí)性增加的資料清單也要盡可能集中溝通收集
4、追問三次都無法收集到的資料，可以放權(quán)收集（放棄也是一種盡調(diào)收獲）

第三節(jié)、盡職調(diào)查報(bào)告（財(cái)稅部分）的編制
一、財(cái)務(wù)部門設(shè)置與會(huì)計(jì)核算概況
1、財(cái)務(wù)部門設(shè)置及職責(zé)
2、崗位設(shè)置及其職責(zé)
3、會(huì)計(jì)核算基本概要
4、會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用情況
二、重要業(yè)務(wù)流程及相關(guān)財(cái)稅操作
1、籌資流程及相關(guān)財(cái)稅操作
2、投資業(yè)務(wù)流程及相關(guān)財(cái)稅操作
3、采購與付款流程及相關(guān)財(cái)稅操作
4、生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程及相關(guān)財(cái)稅操作
5、銷售與收款業(yè)務(wù)流程及相關(guān)財(cái)稅操作
6、日程財(cái)稅業(yè)務(wù)級(jí)相關(guān)操作（借支/報(bào)銷/薪酬等）
三、三年又一期的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析
1、多維度（產(chǎn)品/客戶/區(qū)域）對(duì)收入/成本從財(cái)稅角度進(jìn)行分析
2、四類指標(biāo)（償債/盈利/周轉(zhuǎn)/發(fā)展）對(duì)財(cái)稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析
四、財(cái)務(wù)判斷及重大核算與管理風(fēng)險(xiǎn)揭示
1、從財(cái)稅角度對(duì)公司（項(xiàng)目）進(jìn)行專業(yè)的、概況的判斷
2、從會(huì)計(jì)核算角度揭示現(xiàn)有核算的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及改進(jìn)建議意見
3、從財(cái)務(wù)管理角度揭示現(xiàn)有管理的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及改進(jìn)建議意見
五、盡職調(diào)查報(bào)告（財(cái)稅部分）的編制案例解讀
1、全面囊括所有重要性事項(xiàng)
2、對(duì)非重要性事項(xiàng)匯總報(bào)告或放棄報(bào)告
3、盡職調(diào)查報(bào)告（財(cái)稅部分）的寫作要求
（1）要站在委托人（閱讀者）的期望去書寫
（2）要分清內(nèi)容主次、表達(dá)順次
（3）要盡量規(guī)避情感性語言
案例解讀：某公司掛牌前的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告案例解讀（JK/JLF……）

第四節(jié)、作為被調(diào)查方財(cái)務(wù)人員，如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查
一、與老板就盡職調(diào)查事項(xiàng)溝通一致
課堂互動(dòng)：（情景?。┰趺次艺劦暮煤玫模贿M(jìn)場盡調(diào)就全部拉垮了？
1、要讓老板知曉盡職調(diào)查與前期溝通的相同與不同之處
2、幫助老板分析判斷“假盡職調(diào)查真坑蒙拐騙”
3、幫助老板厘清盡職調(diào)查的巨大威力
4、和老板溝通在盡職調(diào)查中的配合尺度把握
二、積極心態(tài)配合盡職調(diào)查方的工作
1、坦誠面對(duì)真誠配合
2、積極不等于話多

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