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中國企業(yè)培訓(xùn)講師
財(cái)務(wù)盡職調(diào)查開展與盡職調(diào)查報(bào)告編制
發(fā)布時(shí)間:2025-03-11 11:44:21
 
講師:段昕宏 瀏覽次數(shù):17

課程描述INTRODUCTION

· 董事長· 總經(jīng)理· 總裁· 副總經(jīng)理· 運(yùn)營總監(jiān)

培訓(xùn)講師:段昕宏    課程價(jià)格:¥元/人    培訓(xùn)天數(shù):1天   

日程安排SCHEDULE



課程大綱Syllabus

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查課程

【課程背景】
談婚論嫁的對(duì)象要見見父母、看看家庭;千挑萬選的高管要進(jìn)行過往背景調(diào)查……這些,都可以稱之為盡職調(diào)查。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查作為盡職調(diào)查的三大組成之一,其根本目的有兩個(gè),深度了解理解,降低行為風(fēng)險(xiǎn)。
盡職調(diào)查是雙方對(duì)前期溝通的認(rèn)可與深入,認(rèn)真與尊重是調(diào)查方的應(yīng)有氣度,坦誠與大方是被調(diào)查方的待客之道。
本課程老師作為融資人高管應(yīng)對(duì)過投資機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查,同時(shí)也代表投資機(jī)構(gòu)對(duì)融資方組織盡職調(diào)查。有多起投資并購盡職調(diào)查、投資分析報(bào)告編撰的實(shí)戰(zhàn)案例。是多家上市公司實(shí)際控制人的財(cái)稅顧問,輔導(dǎo)過30余家新三板企業(yè)掛牌前財(cái)稅規(guī)范,幫助過200余家企業(yè)搭建股權(quán)架構(gòu)。也是極少數(shù)同時(shí)擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、律師、資產(chǎn)評(píng)估師等資格證書的財(cái)稅股權(quán)投資領(lǐng)域的專業(yè)人士。善于從多維度對(duì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、法律、風(fēng)險(xiǎn)以及投資本身對(duì)企業(yè)(項(xiàng)目)進(jìn)行剖析,視覺清新,觀點(diǎn)獨(dú)特。

【課程收益】
領(lǐng)悟財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的兩大目標(biāo)及其調(diào)查內(nèi)容
掌握財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的核心內(nèi)容與工作技巧
掌握盡職調(diào)查報(bào)告(財(cái)務(wù)部分)的編制要點(diǎn)

【課程對(duì)象】各級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)人員

【課程大綱】
第一節(jié)、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的前期準(zhǔn)備工作
一、盡職調(diào)查的三種類型
1、業(yè)務(wù)盡職調(diào)查及其目標(biāo)
2、法律盡職調(diào)查及其目標(biāo)
3、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查及其目標(biāo)
課堂互動(dòng):財(cái)務(wù)盡職調(diào)查與會(huì)計(jì)師審計(jì)的異同對(duì)比
二、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的調(diào)查目標(biāo)
1、會(huì)計(jì)核算能力
案例解讀:如何從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)單據(jù)看會(huì)計(jì)核算能力?
2、財(cái)務(wù)管理水平
3、稅收合規(guī)能力
4、重大舞弊辨識(shí)
5、重大風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)
三、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的團(tuán)隊(duì)構(gòu)成
1、確認(rèn)項(xiàng)目經(jīng)理并明確盡調(diào)目標(biāo)(含日程規(guī)劃)
2、團(tuán)隊(duì)人數(shù)確認(rèn):團(tuán)隊(duì)人數(shù)*日程=現(xiàn)場總耗時(shí)
四、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的資料清單
1、最近三年又一期的最末級(jí)科目余額表(含輔助核算)
案例解讀:分分鐘識(shí)別某酒業(yè)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假(HBWDXZJY)
2、最近三年又一期的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及現(xiàn)流附表(如有)
3、公司現(xiàn)行的會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定辦法等文件(開放式清單,所有的)
4、公司現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定辦法等文件(開放式清單,所有的)
5、公司現(xiàn)行的內(nèi)部財(cái)務(wù)單據(jù)及其使用場景文件(開放式清單,所有的)
6、公司營業(yè)收入的分類及其確認(rèn)依據(jù)、確認(rèn)附件
7、公司營業(yè)成本的分類及其匹配依據(jù)、匹配附件

第二節(jié)、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的現(xiàn)場調(diào)研工作
一、一定要做好基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)報(bào)表分析解讀
1、快速解讀資產(chǎn)負(fù)債表的基本架構(gòu)及核心項(xiàng)目
(1)貨幣資金:貨幣資金分類,是否受限,占比變動(dòng)與企業(yè)運(yùn)營,存貸雙高與舞弊辨識(shí)
(2)應(yīng)收票據(jù):應(yīng)收票據(jù)的收款占比,行業(yè)特點(diǎn)OR供客關(guān)系
(3)應(yīng)收賬款:前五大客戶、賬齡、結(jié)構(gòu)分析,壞賬計(jì)提與利潤粉飾
(4)存貨:分類看核算基礎(chǔ)、進(jìn)銷存結(jié)構(gòu)變化與企業(yè)運(yùn)營,庫齡與舞弊辨識(shí)
(5)固定資產(chǎn):資產(chǎn)與產(chǎn)能適合度、資產(chǎn)成新率、重資產(chǎn)與輕資產(chǎn)、折舊對(duì)利潤表的影響
2、快速解讀利潤表的基本架構(gòu)及核心項(xiàng)目
(1)收取貨款時(shí)確認(rèn)收入可以嗎?
課堂互動(dòng):早開晚開發(fā)票對(duì)收入確認(rèn)有影響嗎?
(2)一夫一妻制的收入與成本的匹配邏輯
課堂互動(dòng):銷售成本與生產(chǎn)成本是一樣的嗎?
(3)金四下再談?wù)?ldquo;過手”增值稅的“以票控稅”邏輯
(4)其他稅種解讀(車船/房產(chǎn)/土地/印花/城建/教育費(fèi)附加/地方教育發(fā)展)
(5)徹讀五大費(fèi)用:制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、研發(fā)支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、快速解讀現(xiàn)金流量表的基本架構(gòu)及核心項(xiàng)目
(1)有利潤是不是就有現(xiàn)金嗎?
(2)經(jīng)營投資籌資凈流量對(duì)比:判斷企業(yè)所處階段、初評(píng)資金壓力
(3)經(jīng)營活動(dòng)凈流量與凈利潤對(duì)比:考慮折舊攤銷、財(cái)務(wù)費(fèi)用、存貨變動(dòng)、經(jīng)營性應(yīng)收(付)變動(dòng)的影響
(4)如何從現(xiàn)金流量表中看出企業(yè)的資金鏈風(fēng)險(xiǎn)
二、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的現(xiàn)場溝通安排
1、會(huì)稅合規(guī)性為主、財(cái)管效能性為輔
課堂互動(dòng):為什么現(xiàn)場溝通安排的目的是以會(huì)稅合規(guī)性為主、財(cái)管效能性為輔?
2、現(xiàn)場溝通的場次安排
(1)進(jìn)場時(shí)、現(xiàn)場中、離場時(shí)的現(xiàn)場溝通一定要做個(gè)溝通計(jì)劃書
案例解讀:某并購案的進(jìn)場溝通計(jì)劃書解讀
(2)現(xiàn)場中的隨機(jī)性、臨時(shí)性溝通要事先和被調(diào)查方通氣,征求他們的意見
3、現(xiàn)場溝通的心態(tài)安排
(1)不卑不亢
(2)波瀾不驚
(3)緊抓核心
三、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的現(xiàn)場資料收集
1、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查資料清單式現(xiàn)場資料收集的總綱
2、通過觀察調(diào)查清單資料收集的進(jìn)展來判定風(fēng)險(xiǎn)性與配合度
案例解讀:十分鐘就能提供的資料,卻花了兩天多時(shí)間,心理沒鬼才怪(WDXZJY)
3、臨時(shí)性增加的資料清單也要盡可能集中溝通收集
4、追問三次都無法收集到的資料,可以放權(quán)收集(放棄也是一種盡調(diào)收獲)

第三節(jié)、盡職調(diào)查報(bào)告(財(cái)稅部分)的編制
一、財(cái)務(wù)部門設(shè)置與會(huì)計(jì)核算概況
1、財(cái)務(wù)部門設(shè)置及職責(zé)
2、崗位設(shè)置及其職責(zé)
3、會(huì)計(jì)核算基本概要
4、會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用情況
二、重要業(yè)務(wù)流程及相關(guān)財(cái)稅操作
1、籌資流程及相關(guān)財(cái)稅操作
2、投資業(yè)務(wù)流程及相關(guān)財(cái)稅操作
3、采購與付款流程及相關(guān)財(cái)稅操作
4、生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程及相關(guān)財(cái)稅操作
5、銷售與收款業(yè)務(wù)流程及相關(guān)財(cái)稅操作
6、日程財(cái)稅業(yè)務(wù)級(jí)相關(guān)操作(借支/報(bào)銷/薪酬等)
三、三年又一期的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析
1、多維度(產(chǎn)品/客戶/區(qū)域)對(duì)收入/成本從財(cái)稅角度進(jìn)行分析
2、四類指標(biāo)(償債/盈利/周轉(zhuǎn)/發(fā)展)對(duì)財(cái)稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析
四、財(cái)務(wù)判斷及重大核算與管理風(fēng)險(xiǎn)揭示
1、從財(cái)稅角度對(duì)公司(項(xiàng)目)進(jìn)行專業(yè)的、概況的判斷
2、從會(huì)計(jì)核算角度揭示現(xiàn)有核算的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及改進(jìn)建議意見
3、從財(cái)務(wù)管理角度揭示現(xiàn)有管理的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及改進(jìn)建議意見
五、盡職調(diào)查報(bào)告(財(cái)稅部分)的編制案例解讀
1、全面囊括所有重要性事項(xiàng)
2、對(duì)非重要性事項(xiàng)匯總報(bào)告或放棄報(bào)告
3、盡職調(diào)查報(bào)告(財(cái)稅部分)的寫作要求
(1)要站在委托人(閱讀者)的期望去書寫
(2)要分清內(nèi)容主次、表達(dá)順次
(3)要盡量規(guī)避情感性語言
案例解讀:某公司掛牌前的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告案例解讀(JK/JLF……)

第四節(jié)、作為被調(diào)查方財(cái)務(wù)人員,如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查
一、與老板就盡職調(diào)查事項(xiàng)溝通一致
課堂互動(dòng):(情景?。┰趺次艺劦暮煤玫模贿M(jìn)場盡調(diào)就全部拉垮了?
1、要讓老板知曉盡職調(diào)查與前期溝通的相同與不同之處
2、幫助老板分析判斷“假盡職調(diào)查真坑蒙拐騙”
3、幫助老板厘清盡職調(diào)查的巨大威力
4、和老板溝通在盡職調(diào)查中的配合尺度把握
二、積極心態(tài)配合盡職調(diào)查方的工作
1、坦誠面對(duì)真誠配合
2、積極不等于話多

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查課程


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段昕宏
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