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企業(yè)年底關(guān)賬前稅務(wù)管理培訓(xùn)

【課程背景】
1、光陰似箭，2017年即將過(guò)去，年終會(huì)計(jì)決算又提到每個(gè)財(cái)務(wù)人員的議事日程。
2、年終決算出來(lái)的本年利潤(rùn)，構(gòu)成企業(yè)所得稅匯算清繳的計(jì)稅依據(jù)，即年終會(huì)計(jì)決算連著企業(yè)所得稅匯算清繳，必須慎之又慎。
3、收入、成本、毛利、費(fèi)用、損失、往來(lái)、票據(jù)、庫(kù)存……，每一個(gè)事項(xiàng)既影響財(cái)務(wù)預(yù)算，又影響利潤(rùn)，還影響企業(yè)稅收，在有限的日子里，企業(yè)年終關(guān)賬之前需要關(guān)注哪些稅務(wù)問(wèn)題？需要關(guān)注哪些會(huì)計(jì)問(wèn)題？需要做好哪些工作？一想就頭大！
4、為了讓企業(yè)財(cái)務(wù)人員做好2017年的會(huì)計(jì)決算，也為2017年企業(yè)所得稅匯算清繳打下良好的基礎(chǔ)，我們針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作實(shí)際和稅收規(guī)定，結(jié)合企業(yè)歷年年底關(guān)賬前出現(xiàn)的問(wèn)題，我們研發(fā)了“企業(yè)年終關(guān)賬前需要關(guān)注的稅務(wù)問(wèn)題及需要做好的幾項(xiàng)工作”的課程，對(duì)年終關(guān)賬前需要注意的稅務(wù)問(wèn)題進(jìn)行了梳理，需要做好的工作進(jìn)行了統(tǒng)籌，期望幫助廣大財(cái)務(wù)人員做好年終決算工作，贏得老板和稅務(wù)機(jī)關(guān)的贊許。

【授課時(shí)長(zhǎng)】2天
【課程收益】
1、了解年底關(guān)賬前需要關(guān)注的稅務(wù)問(wèn)題、涉及的稅收政策及應(yīng)對(duì)方法
2、統(tǒng)籌年底關(guān)賬前需要做好的幾項(xiàng)前提工作
3、探討企業(yè)所得稅的稅負(fù)控制和風(fēng)險(xiǎn)控制的工作方法
4、提前對(duì)年終會(huì)計(jì)決算進(jìn)行指導(dǎo)

【授課對(duì)象】
1、企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等企業(yè)高管
2、企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、審計(jì)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理等財(cái)稅管理智能部門的部門負(fù)責(zé)人
3、企業(yè)管理會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)等財(cái)稅主管經(jīng)辦人員

【課程大綱】
（一）年終會(huì)計(jì)決算與年底關(guān)賬
1、年終會(huì)計(jì)決算
（1）年終會(huì)計(jì)決算的概念及意義
（2）年終會(huì)計(jì)決算的日期
（3）年終會(huì)計(jì)決算與企業(yè)所得稅匯算清繳
2、年底關(guān)賬
（1）什么是年底關(guān)賬
（2）為什么要年底關(guān)賬

（二）年底關(guān)賬前需要關(guān)注的稅務(wù)問(wèn)題
1、收入確認(rèn)
（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
①收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)和金額
②折扣銷售
③ 現(xiàn)金折扣
④ 銷售退回
⑤ 視同銷售
（2）其他業(yè)務(wù)收入
①銷售的材料
②銷售設(shè)備
③資產(chǎn)租賃
（3）營(yíng)業(yè)外收入
①減免的增值稅
②財(cái)政補(bǔ)助
③資產(chǎn)盤(pán)盈
④無(wú)法償付的負(fù)債
（4）平銷返利

2、成本結(jié)轉(zhuǎn)
（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
①工資薪金
②職工福利
③折舊及攤銷
④材料及動(dòng)力
（2）其他業(yè)務(wù)支出
（3）營(yíng)業(yè)外支出
①稅務(wù)罰款和滯納金
②非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅
③資產(chǎn)捐贈(zèng)
④減值準(zhǔn)備
（4）費(fèi)用
①利息
②廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
③傭金與手續(xù)費(fèi)
④ ETC卡、購(gòu)物卡、加油卡支出
⑤修理費(fèi)及大修理費(fèi)
⑥以前年度應(yīng)扣未扣費(fèi)用
（5）入賬票據(jù)及發(fā)票
①票據(jù)的規(guī)范性
② 票據(jù)的真實(shí)性
③ 避免跨期票據(jù)
④增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證

3、稅收優(yōu)惠政策備案
（1）免稅政策
（2）政策備案
4、合同及合同條款
（1）收入確認(rèn)與合同條款
（2）大額支出與合同條款
（3）合同印花稅
5、各類損失及備案
（1）損失的種類
（2）備案處理
6、往來(lái)科目
（1）其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款
（2）應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款
（3）預(yù)收帳款、預(yù)付帳款
7、成本核算與庫(kù)存
（1）有無(wú)負(fù)數(shù)余額
（2）賬實(shí)是否相符
（3）有無(wú)盤(pán)虧盤(pán)盈
8、財(cái)務(wù)比率與納稅評(píng)估指標(biāo)
（1）財(cái)務(wù)比率是否正常
（2）納稅評(píng)估指標(biāo)是否正常

（三）年底關(guān)賬前需要做好的幾項(xiàng)前提工作
   1、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)
（1）制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃
（2）設(shè)計(jì)盤(pán)點(diǎn)表格
（3）印刷盤(pán)點(diǎn)標(biāo)示
（4）盤(pán)盈盤(pán)虧的帳務(wù)處理
   2、往來(lái)核對(duì)
（1）制定工作計(jì)劃和工作要求
（2）做好對(duì)賬記錄
（3）對(duì)核對(duì)結(jié)果進(jìn)行帳務(wù)處理
   3、單據(jù)審核
（1）審核計(jì)劃和要求
（2）不合規(guī)單據(jù)的替換
   4、用足稅前扣除政策
（1）計(jì)算扣除限額
（2）核實(shí)已列支的金額
（3）確定列支費(fèi)用的種類和票據(jù)
（4）盡量做到不超也不差
  

   5、督促業(yè)務(wù)部門報(bào)賬
（1）及時(shí)匯報(bào)，取得支持
（2）制定懲罰措施，督促及時(shí)報(bào)賬
（3）特殊情況，費(fèi)用預(yù)提
  6、檢查財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況
（1）預(yù)計(jì)或預(yù)結(jié)賬獲得年終決算的模擬數(shù)據(jù)
（2）與財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)比，找出差距，分析原因
（3）確定努力的方向和目標(biāo)
  7、全年稅款和稅負(fù)控制
（1）預(yù)計(jì)全年各類稅款和企業(yè)所得稅的金額
（2）與上年或同類企業(yè)繳稅數(shù)據(jù)對(duì)比
（3）評(píng)價(jià)本企業(yè)稅負(fù)和風(fēng)險(xiǎn)的大小
（4）向老板匯報(bào)后，調(diào)整納稅種類和金額
   8、撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析
（1）回顧本年所做的各項(xiàng)工作
（2）計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的數(shù)值和經(jīng)濟(jì)含義
（3）總結(jié)取得的成績(jī)和存在的缺點(diǎn)
（4）指出下年工作的方向和目標(biāo)
（5）撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析需要注意的問(wèn)題

（四）企業(yè)所得稅的稅負(fù)控制和風(fēng)險(xiǎn)控制
   1、企業(yè)所得稅稅負(fù)控制
（1）設(shè)法享受稅收優(yōu)惠政策
（2）利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)
（3）利用資本弱化縮小稅基
（4）利用核定征收處理不合規(guī)票據(jù)
   2、企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)控制
（1）只有新增利潤(rùn)才能籌劃或轉(zhuǎn)移
（2）不可太貪，確保各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)正常
（3）確保不合規(guī)發(fā)票不入賬
（4）按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)報(bào)備并取得備案回執(zhí)
（5）及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)

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