在企業(yè)的初創(chuàng)階段，為了擴大企業(yè)的經營規(guī)模等原因，可能會出現資金短缺，就會經常涉及融資問題。實踐當中，企業(yè)通常采用兩種方式來進行融資，一種方式是吸納新股東，引入外部資本，增加企業(yè)的注冊資本金。但是部分創(chuàng)業(yè)者并不愿意采用這樣的一種方式，因為這種方式可能會使得原來的創(chuàng)業(yè)者就失去對企業(yè)的控制。部分創(chuàng)業(yè)者就會采用另外的一種方式對外借款。而初創(chuàng)階段的企業(yè)一般情況下是難以從銀行獲得低利率貸款的。所以普遍的方式之一，就是向身邊的朋友或者是朋友開辦的公司借款。根據統(tǒng)計，2018年全國法院共計審理民間借貸糾紛案件是271萬余件。北京法院審理民間借貸糾紛案件175000余件?？梢钥闯觯耖g借貸糾紛案件是法院審理的民事案件當中最為典型、也最為頻發(fā)的案件類型。今天，我就把借貸過程當中經常涉及的借款本金認定、利率保護標準、預期利率認定標準清算后民間借貸關系的認定標準以及借款主體的認定標準和大家做一個分享。
第一個要點借款本金的認定標準，法院在審理案件的過程當中，會出現兩種法院對本金認定與借款雙方本金約定不一致的一個情況。第一種情況，就是利息預先扣除情況下的本金認定。實踐中，這種情況指的是借款人在向出借人借款時，出借人預先扣除掉借款人第一次支付的利息，將扣減利息后的金額支付給借款人。但借條所寫明的借款金額仍為原商定的出借借款本金金額。這種情況下如何來確定借款本金？法律規(guī)定利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款的數額返還借款并計算利息。什么意思？給大家舉個例子，A向B借款100萬元，月利率為1%，B要求A出具了100萬元的借條。但是，在實際轉賬的過程中，扣掉了第一個月的利息1萬元。這筆借款本金是多少？按照剛才我介紹的法律規(guī)定，雖然借條上寫明本金是100萬元，但是就不能再按照100萬的標準來計算本金，而應該按照扣減掉1萬元利息后的99萬元來確定借款本金。相應的按照99萬元借款本金作為基數以約定的1%的月利率標準來計算利息。
第二種情況，利息滾入本金的認定標準。這種情況指的是借款到期的時候，借款人未能還清全部的借款本息，借款人將未結清的利息與原來的借款本金相加，以借款本息之和作為新的借款本金重新向出借方出具借條。這種情況下，借款本金如何認定呢？我們首先來看一下法律的規(guī)定。借貸雙方對前期的借款本息結算后，將利息計入后期借款本金，并重新出具債權憑證。如果前期利率沒有超過年利率24%，重新出具的債權憑證載明的金額可以認定為后期借款本金超過部分的利息，不能計入后期借款本金約定的利率超過年利率24%。當事人主張超過部分的利息，不能計入后期借款本金的，人民法院應予支持。這個規(guī)定大家可能聽起來非常的拗口。那么如何理解呢？我給大家舉一個例子說明一下2018年的3月5日，A向B借款100萬元，借款期限是一年，借款到期的時候一次性償還本息，年利率是24%。2019年3月4日借款到期時候，A未能依約定償還本息，就重新向B出具了一張借條。約定A向B借款本金是124萬元，年利率是24%，借款期限仍然為一年。2020年的3月3日一次性償還全部的借款本息。根據合雙方的合同約定，2020年3月3日借款到期的時候，A應當向B償還的本息應當為多少？我們來計算一下，重新出具借條后，本金是124萬元，利率為24%。借款的本息之和就應當是124萬元的本金，再加上按照24的標準計算支付的利息29.76萬元，本息合計是153.76萬元。按照借款雙方約定的這個標準計算出來的本息之和是否受法律保護，我們還需要結合另外的一款法律規(guī)定來看一下法律規(guī)定按照前述規(guī)定來計算，借款人在借款期間屆滿后應當支付的本息之和。不能超過最初借款本金與以最初借款本金為基數，以年利率24%計算的整個借款期間的利息之和出借人請求借款人支付超過部分的，人民法院是不予支持的。根據這款規(guī)定，我們再來計算一下借款到期時，A應當向B支付多少錢？首先A向B借款的初始借款本金是100萬元，借款期限是兩年的借款期限內按照24%的標準計算利息。利息是48萬元，本息合計是148萬元。大家可以看出，與剛才計算的153.7 6萬元，有5.76萬元的一個差額。這5.76萬元就是不受法律保護的借款人是可以主張不予支付的。
第二個法律要點是借款利率的保護標準。大家可能都聽說過，在借款的時候，會涉及兩個利率標準，一個標準是24%，另一個標準是36%。這兩個標準都指的是年利率標準，這兩個標準又有什么區(qū)別呢？我們可以通過劃分區(qū)間來對這兩個利率標準有一個比較直觀的一個了解。
首先第一個區(qū)間是*的保護區(qū)間，借款雙方約定的年利率小于24%的，會受到法律的一個*的保護。也就是說只要年利率小于24%，出借人在向法院主張借款人支付約定利息的，都會得到法院的一個*的支持。
第二個區(qū)間就是叫相對保護區(qū)間，也就是說年利率大于24%，小于36%的這個區(qū)間。三十六與24的差額部分，就是12%，12%這部分的差額利息是受法律相對保護的。已經支付的差額利息不能要求返還尚未支付的差額部分利息是可以要求不予支付。如何理解呢？我們舉個例子看一下借款雙方如果約定借款利率是30%，借款人已經按照30%的利率標準向出借人支付了全部的利息。借款人是不能向法院主張要求出借人返還差額部分6%的利息的。但是如果借款人尚未付清全部的利息，出借人起訴到法院的借款人可以向法院主張差額部分6%的利息不予支付，法院將會予以支持。簡單點兒說，就是說超過24%小于36%的部分的利息已付的不能要求返還，尚未支付的可以不予支付。
第三個區(qū)間。也可以稱之為*無效的區(qū)間。也就是說年利率大于36%的部分，屬于*無效，不受法律的保護。舉個例子，借款雙方約定年利率是40%，超過36%的部分也就是4%。這4%的利息是無論是否都已經支付，都是不受法律保護的，即使已經付了，也可以要求返還。第三個法律要點是預期利率的認定標準。實踐當中可以區(qū)分為三種情況。第一種情況有約定的，從約定。也就是說，如果借款合同當中約定了逾期利率的，借款到期的時候，借款人未清償全部借款本息的出借人是可以按照雙方協(xié)議的約定主張逾期利息的。舉個例子。借款協(xié)議約定的借款利率是12%，逾期利率是8%，借款人到期未能還清全部借款本息。借款人就應當按照12%的標準來支付整個借款期限內的利息。而借款到期之后至他實際還清全部的借款日的期間，是按照8%的標準來支付逾期的利息。關于逾期利息的標準，還需要再補充說明一點。即使約定了逾期的利率，逾期利率的標準，仍然以不能超過年利率24%為限。超過的部分，法院仍然是不會支持的。第二種情形是沒有逾期利率約定，但是有借款利率約定的出借人可以主張自逾期之日起。借款人按借款期限內利率標準來支付資金債務的利息。舉個例子。借款期限內的借款利率標準是12%，但是雙方沒有約定逾期利息的一個標準。借款人到期未能還清借款本息的，借款人，就應當按照12%的標準來支付借款期限內的利息。出借方可以向法院主張參照12%的標準來要求借款人支付資金占用期間的一個利息。第三種情形，既未約定借款期限內的利率，也未約定逾期利率。出借人可以主張借款人自逾期還款之日起，按照年利率6%的標準來支付資金占用期間的利息。
第四個法律要點是終止合作達成的債權債務清算協(xié)議可以按照民間借貸關系來處理。什么意思呢？企業(yè)設立的時候，可能是兩個或者是兩個以上的股東共同創(chuàng)設的。在經營過程當中，可能由于經營理念的不同等等原因，一方退出公司，但是退出方與保留經營方通過清算將退出方投入的注冊資本金及其他投入的成本的核算后。由保留經營方向退出方出具借條，約定一定期限內償還借款。這種情況下，保留經營方到期未能支付款項的退出方是可以憑借條主張按借貸關系來處理的。法院，就可以不再依據雙方的基礎法律關系來進行審理。也就是說，不再按照原來雙方股東關系或者是合作關系來進行處理。
第五個法律要點是借款主體的認定標準。實踐當中，企業(yè)的初設階段，會將股東個人與企業(yè)進行混同。比如說以企業(yè)法定代表人或者是負責人的名義，如茜如出借人簽訂借款合同，出借人將所借的款項來用于企業(yè)的法定代表人或者是個人來進行使用?；蛘呤钦f企業(yè)法定代表人或負責人以其個人的名義與出借方簽訂借款合同。所借款項用于企業(yè)的生產經營。這兩種情況下都會發(fā)生借款使用的一個混同出借方式，可以將企業(yè)以及法定代表人或者是負責人共同列為被告的主張，主張承擔連帶的一個還款責任。法院，都將會予以支持。所以說建議大家在需要融資的時候，要注意主體的一個區(qū)分。個人使用借款就以個人名義借。而企業(yè)使用借款就以企業(yè)的名義來借，而不能個人使用借款。以企業(yè)名義借。企業(yè)使用借款又以個人的名義借，嚴格區(qū)分借款主體及借款使用的一個主體，以免企業(yè)和個人承擔連帶的一個還款責任。以上就是我今天跟大家分享的有關這個民間借貸關系當中的五個法律要點。也希望能對大家在創(chuàng)業(yè)過程當中遇到的借款問題有所幫助，
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