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涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范培訓(xùn)

課程背景：
近年來(lái)，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算作為風(fēng)險(xiǎn)分析工具被正式運(yùn)用到稅收管理工作中。稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理局、稅收經(jīng)濟(jì)分析部門(mén)、大企業(yè)稅收服務(wù)與管理部門(mén)與其他部門(mén)已形成專(zhuān)業(yè)分工、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用處理聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
在智慧稅務(wù)征管的背景下，“放管服”改革深入推進(jìn)，不斷優(yōu)化完善各種減稅降費(fèi)的稅收政策，特別是近年來(lái)推出的納稅人“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式，讓納稅人享受了“簡(jiǎn)政放權(quán)”帶來(lái)的稅收紅利，有效激發(fā)了市場(chǎng)主體活力和社會(huì)創(chuàng)造力。但是在日常工作中，納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然可能就某一涉稅事項(xiàng)、稅收政策存在不同的理解和看法，這就容易導(dǎo)致征納雙方產(chǎn)生爭(zhēng)議。
那么，產(chǎn)生稅企爭(zhēng)議的主要原因有哪些？稅企爭(zhēng)議常見(jiàn)的問(wèn)題又有哪些？應(yīng)對(duì)稅企爭(zhēng)議應(yīng)該把握什么原則？如何才能妥善化解稅企爭(zhēng)議？本課程將結(jié)合近年來(lái)不斷改革的*稅收政策，基于企業(yè)維護(hù)稅收利益的角度，幫助企業(yè)構(gòu)建完善涉稅證據(jù)鏈，從而妥善化解稅企爭(zhēng)議，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益：
【與時(shí)俱進(jìn)】系統(tǒng)梳理與企業(yè)有關(guān)的*稅收新政策
【運(yùn)籌帷幄】預(yù)先自查企業(yè)涉稅事項(xiàng)，減少稅企爭(zhēng)議
【緊扣實(shí)務(wù)】重點(diǎn)解決實(shí)務(wù)中常見(jiàn)稅企爭(zhēng)議疑難問(wèn)題
【防范未然】知己知彼提前做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控防范策略

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理者等

課程大綱
第一講：*稅收政策解析（更新至開(kāi)課當(dāng)天）
一、*稅收政策解析
1、*出臺(tái)的減稅降費(fèi)政策解析與運(yùn)用
2、十四五規(guī)劃如何謀篇布局稅收制度改革？
3、中辦、國(guó)辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》深度解析
播放視頻：稅收征管新變化：“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)如何在征管中運(yùn)用
二、稅企爭(zhēng)議存在的原因分析
1、 稅收政策規(guī)定不明確
2、 征納雙方理解有偏差
3、 納稅人維權(quán)意識(shí)增強(qiáng)

第二講：增值稅涉稅爭(zhēng)議與風(fēng)險(xiǎn)防控
一、與納稅人資格和起征點(diǎn)適用政策的有關(guān)爭(zhēng)議
1、 小規(guī)模納稅人與一般納稅人的對(duì)比分析
2、 如何通過(guò)定量和定性的方法選擇*納稅人資格？
3、 某企業(yè)增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人爭(zhēng)議
4、 個(gè)人和個(gè)體戶的起征點(diǎn)到底是多少？
5、 *小規(guī)模納稅人的起征點(diǎn)政策對(duì)納稅人賦予什么樣的稅收選擇權(quán)？如何合理利用？
6、 關(guān)于經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)納稅期的小規(guī)模納稅人免稅政策適用爭(zhēng)議處理
7、 明星為何都通過(guò)合同分拆來(lái)逃稅？分拆到底怎樣做才合規(guī)？
二、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定的有關(guān)爭(zhēng)議
1、 “發(fā)貨、收款、開(kāi)票”三者孰早確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的觀點(diǎn)是否正確？
2、 提前預(yù)收一年的物業(yè)管理費(fèi)如何繳納增值稅？
3、 代扣代繳個(gè)稅取得手續(xù)費(fèi)收入是否應(yīng)征收增值稅？
4、 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品收益是否應(yīng)該繳納增值稅？
三、視同銷(xiāo)售處理的有關(guān)爭(zhēng)議與風(fēng)險(xiǎn)防控
1、 總公司與分公司之間貨物移送是否一定要視同銷(xiāo)售？
2、 企業(yè)向特定人員贈(zèng)送禮品是否視同銷(xiāo)售繳納增值稅？
3、 宣傳資料用于對(duì)外發(fā)放是否視同銷(xiāo)售繳納增值稅？
4、 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無(wú)償借貸行為是否視同銷(xiāo)售繳納增值稅？
四、價(jià)外費(fèi)用處理的有關(guān)爭(zhēng)議與風(fēng)險(xiǎn)防控
1、 取得的押金是否作為價(jià)外費(fèi)用先繳納增值稅？
2、 企業(yè)的賠償金收入是否作為價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅？
五、兼營(yíng)與混合銷(xiāo)售處理的有關(guān)爭(zhēng)議與風(fēng)險(xiǎn)防控
1、 自產(chǎn)貨物+建筑、安裝服務(wù)的稅務(wù)處理
2、 自產(chǎn)貨物+非建筑、安裝的稅務(wù)處理
3、 外購(gòu)貨物（不含機(jī)器設(shè)備）+服務(wù)的稅務(wù)處理
4、 外購(gòu)機(jī)器設(shè)備+安裝服務(wù)的稅務(wù)處理
六、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額處理方面的有關(guān)爭(zhēng)議與風(fēng)險(xiǎn)防控
1、 抵扣憑證有哪些？有什么具體要求？
2、 “三流不一致”的增值稅專(zhuān)用發(fā)票能否抵扣？
3、 “失控發(fā)票”對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？
4、 “異常抵扣憑證”對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？
5、 善意取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票能否抵扣？
6、 惡意取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票能否抵扣？
7、 企業(yè)發(fā)生自然災(zāi)害損失需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出爭(zhēng)議
七、增值稅發(fā)票使用管理方面的有關(guān)爭(zhēng)議與風(fēng)險(xiǎn)防控
1、 應(yīng)開(kāi)發(fā)票而未開(kāi)發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
2、 錯(cuò)開(kāi)發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
3、 丟失發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

第三講：企業(yè)所得稅涉稅爭(zhēng)議與風(fēng)險(xiǎn)防控
一、企業(yè)納稅主體選擇策略與風(fēng)險(xiǎn)防控
1、 企業(yè)不同階段納稅主體選擇及風(fēng)險(xiǎn)
2、 設(shè)立時(shí)：選擇公司還是非公司？
3、 擴(kuò)張時(shí)：選擇分公司還是子公司？
4、 不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對(duì)比
5、 企業(yè)如何選擇*的納稅主體？
二、收入事項(xiàng)處理的有關(guān)爭(zhēng)議與風(fēng)險(xiǎn)防控
1、 企業(yè)所得稅應(yīng)收收入的組成與確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
2、 企業(yè)所得稅、增值稅、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)有何差異？
3、 知識(shí)鏈接：新收入準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理的差異協(xié)調(diào)
1）新收入準(zhǔn)則與原會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)變化與所得稅協(xié)調(diào)
2）時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)
3）時(shí)段確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)
4）違約金、賠償金、資本化、費(fèi)用化會(huì)計(jì)處理、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)
4、 銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售折讓、現(xiàn)金折扣的增值稅、所得稅處理
5、 視同銷(xiāo)售的增值稅、所得稅處理
6、 買(mǎi)一贈(zèng)一的增值稅、所得稅處理
7、 租金收入（一般租金、跨年收取、免租期等）的涉稅處理
8、 政府補(bǔ)助收入（與收益有關(guān)、與資產(chǎn)有關(guān)）的增值稅、所得稅處理
9、 代扣代繳、代收代繳、委托代征各項(xiàng)稅費(fèi)返還的手續(xù)費(fèi)的涉稅處理
10、 無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)的涉稅處理
11、 投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的涉稅處理
12、 從合伙企業(yè)分得的投資收益是否可做免稅收入處理？
13、 從政府取得的環(huán)保設(shè)備價(jià)格補(bǔ)貼的涉稅處理
14、 取得的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼和崗位用工補(bǔ)貼的涉稅處理
15、 小微企業(yè)免征的增值稅，是否需要繳納企業(yè)所得稅？
三、扣除事項(xiàng)處理的有關(guān)爭(zhēng)議與風(fēng)險(xiǎn)防控
1、 企業(yè)所得稅稅前扣除要點(diǎn)與基本原則
2、 企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)
3、 企業(yè)向自然人借款的利息支出稅前扣除爭(zhēng)議
4、 企業(yè)無(wú)償借款爭(zhēng)議問(wèn)題處理案例
5、 產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)的汽車(chē)費(fèi)用稅前扣除爭(zhēng)議
6、 只為本企業(yè)高管支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除爭(zhēng)議
7、 關(guān)于通訊費(fèi)、通訊補(bǔ)貼稅前扣除問(wèn)題爭(zhēng)議處理
8、 關(guān)于供暖補(bǔ)貼和采暖費(fèi)稅前扣除問(wèn)題爭(zhēng)議處理
9、 職工集體宿舍樓折舊及日常簡(jiǎn)單修繕支出稅前扣除爭(zhēng)議
10、 管理費(fèi)中列示的個(gè)稅完稅憑證能否扣除
11、 企業(yè)報(bào)銷(xiāo)員工的學(xué)歷、學(xué)位支出能否扣除
12、 為職工投保家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的稅前扣除爭(zhēng)議
四、優(yōu)惠事項(xiàng)處理的有關(guān)爭(zhēng)議與風(fēng)險(xiǎn)防控
1、 企業(yè)所得稅主要稅收優(yōu)惠政策梳理
2、 支持小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策深度解讀
3、 是否符合小型微利企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)的爭(zhēng)議
4、 多重優(yōu)惠政策適用問(wèn)題的爭(zhēng)議處理
五、調(diào)整事項(xiàng)處理的有關(guān)爭(zhēng)議與風(fēng)險(xiǎn)防控
1、 收入類(lèi)稅會(huì)差異調(diào)整及風(fēng)險(xiǎn)防控
2、 扣除類(lèi)稅會(huì)差異調(diào)整及風(fēng)險(xiǎn)防控
3、 資產(chǎn)類(lèi)稅會(huì)差異調(diào)整及風(fēng)險(xiǎn)防控

第四講：個(gè)人所得稅涉稅爭(zhēng)議與風(fēng)險(xiǎn)防控
一、分類(lèi)與綜合相結(jié)合的個(gè)人所得稅制
二、不同收入項(xiàng)目分類(lèi)歸屬的爭(zhēng)議
1、 工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬區(qū)別及應(yīng)用
2、 董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)應(yīng)按哪個(gè)稅目繳納個(gè)人所得稅？
3、 勞務(wù)報(bào)酬與經(jīng)營(yíng)所得區(qū)別及應(yīng)用
三、綜合所得預(yù)扣預(yù)繳與匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)防控
1、 企業(yè)年金和職業(yè)年金的扣除政策
2、 稅優(yōu)型商業(yè)健康險(xiǎn)的扣除政策
3、 稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的扣除政策
4、 公務(wù)交通和通訊補(bǔ)貼的扣除政策
5、 公益&新冠捐贈(zèng)支出的扣除政策
四、個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)常見(jiàn)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)防控
1、 名目繁多的津貼、補(bǔ)助、加班工資和獎(jiǎng)金涉稅風(fēng)險(xiǎn)把控
2、 通訊費(fèi)、交通補(bǔ)個(gè)人所得稅涉稅要點(diǎn)把控
3、 誤餐補(bǔ)助、差旅費(fèi)津貼的涉稅要點(diǎn)把控
4、 福利費(fèi)中的個(gè)稅項(xiàng)目稅收風(fēng)險(xiǎn)排查及稽查應(yīng)對(duì)技巧
5、 促銷(xiāo)展業(yè)贈(zèng)送禮品稅收風(fēng)險(xiǎn)排查及稽查應(yīng)對(duì)技巧
6、 集團(tuán)公司及政府部門(mén)對(duì)先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)如何繳納個(gè)人所得稅？
7、 離職所得的個(gè)稅問(wèn)題(解除合同、離退休、退休再任職、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng))
8、 股東及員工借款年底未還個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)把控及應(yīng)對(duì)策略
課程要點(diǎn)總結(jié)

涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范培訓(xùn)