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增值稅法培訓(xùn)

【課程背景】
2024年12月25日《中華人民共和國(guó)增值稅法》表決通過(guò)，自2026年1月1日起施行。自此增值稅從暫行條例上升至法律的高度。
增值稅是中國(guó)第一大稅種，占全國(guó)稅收收入比重近四成，目前增值稅納稅人超6000萬(wàn)戶(hù)，日常說(shuō)的發(fā)票就是增值稅的主要憑據(jù)，因此增值稅與我們的生活息息相關(guān)，本次增值稅立法到底有哪些變化？對(duì)我們有哪些影響？納稅人如何應(yīng)對(duì)正式實(shí)施前的調(diào)整期（2025年）？如何規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)？以上均是目前亟待解決的問(wèn)題。
本次課程將舊《增值稅暫行條例》與新《增值稅法》核心條款變化進(jìn)行對(duì)比解讀，并通過(guò)大量案例實(shí)證。助力納稅人合規(guī)處理稅務(wù)實(shí)務(wù)，提前做好涉稅安排，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)享盡享政策紅利。

【課程收益】
了解新《增值稅法》的立法目的及立法原則
掌握新《增值稅法》的核心變化點(diǎn)
熟悉新《增值稅法》的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃
為正式施行之前的調(diào)整期做好充分準(zhǔn)備

【課程對(duì)象】各級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)人員

【課程大綱】
第一節(jié)、新《增值稅法》頒布前后的稅企環(huán)境解讀
一、新《增值稅法》審議通過(guò)，于2026年1月1日實(shí)施
二、數(shù)字化電子發(fā)票于2024年12月1日全面推進(jìn)
三、《公平競(jìng)爭(zhēng)審查條例》于2024年8月1日實(shí)施
案例解讀：合規(guī)還是亂政，西南某省的政府補(bǔ)貼因《公平競(jìng)爭(zhēng)審查條例》的實(shí)施而被取消……
四、其他相關(guān)財(cái)稅法律法規(guī)的推進(jìn)與實(shí)施
1、新《會(huì)計(jì)法》加大對(duì)財(cái)稅違法違規(guī)行為的處罰力度
2、首次發(fā)布的《會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范》“三堅(jiān)三守”解讀
3、新《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》于2025年1月1日實(shí)施

第二節(jié)、新《增值稅法》的二十大修訂亮點(diǎn)
一、新《增值稅法》的立法目的和立法原則
課堂互動(dòng)：立法目的和立法原則是可有可無(wú)嗎？
二、取消“勞務(wù)”稅目，將“加工修理修配勞務(wù)”并入“服務(wù)”
案例解讀：為什么會(huì)將“加工修理修配勞務(wù)”列入增值稅？
課堂互動(dòng)：*想不到的“營(yíng)改增”的*作用
三、應(yīng)稅交易的“境內(nèi)”判斷規(guī)則更加合理
1、新《增值稅法》的“境內(nèi)”對(duì)應(yīng)哪些交易？
2、《暫行條例》《實(shí)施細(xì)則》的“境內(nèi)”對(duì)應(yīng)哪些交易？《財(cái)稅[2016]36號(hào)文附件1》
3、新舊增值稅法規(guī)的規(guī)則對(duì)比
案例解讀：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)來(lái)自境外的金融商品，要不要繳納增值稅？
4、新《增值稅法》與現(xiàn)行《企業(yè)所得稅暫行條例》的串并解讀
四、“視同應(yīng)稅”取代了“視同銷(xiāo)售”，同時(shí)范圍收窄
課堂互動(dòng)：“視同應(yīng)稅”代替“視同銷(xiāo)售”的背后意義
1、新《增值稅法》的“視同應(yīng)稅”對(duì)應(yīng)哪些交易？
2、舊暫行條例、實(shí)施細(xì)則等的“視同應(yīng)稅”對(duì)應(yīng)哪些交易？
3、新舊增值稅法規(guī)關(guān)于“視同應(yīng)稅”的規(guī)則對(duì)照
案例解讀：增值稅視同應(yīng)稅交易規(guī)則的立法目的
五、不征稅交易的范圍縮小
1、新《增值稅法》規(guī)定的不征稅業(yè)務(wù)有哪些？
2、舊增值稅法規(guī)規(guī)定的不征稅業(yè)務(wù)有哪些？
3、新舊增值稅法規(guī)關(guān)于不征稅業(yè)務(wù)的規(guī)則對(duì)照
案例解讀：政府征收補(bǔ)償由“免稅”調(diào)整為“不征稅”的影響
六、強(qiáng)化價(jià)外稅屬性，明確交易憑證中應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列明增值稅額
1、新《增值稅法》關(guān)于價(jià)外稅的規(guī)定
2、《暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》均為價(jià)外稅的規(guī)定
案例解讀：如何理解“應(yīng)當(dāng)按照*的規(guī)定在交易憑證上單獨(dú)列明”
七、混合銷(xiāo)售規(guī)則變化，企業(yè)可以精細(xì)化處理稅負(fù)
1、新增值稅法對(duì)于“混合銷(xiāo)售”的規(guī)定
2、現(xiàn)行增值稅法規(guī)對(duì)于“混合銷(xiāo)售”的規(guī)定
3、新增值稅法與現(xiàn)行法規(guī)對(duì)于“混合銷(xiāo)售”的規(guī)則對(duì)照
八、明確非貿(mào)付匯以代扣代繳為原則，有利于增值稅征管
1、新增值稅法關(guān)于境外單位（個(gè)人）在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易的納稅規(guī)定
2、現(xiàn)有法律法規(guī)關(guān)于境外單位（個(gè)人）在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易的納稅規(guī)定
3、新增值稅法與現(xiàn)行法律法規(guī)關(guān)于境外單位（個(gè)人）在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易的規(guī)定對(duì)照
九、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于銷(xiāo)售額的偏離調(diào)整自由裁量權(quán)更加全面
十、留抵退稅常態(tài)化
十一、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的范圍縮減，利息支出未來(lái)可能允許抵扣
十二、貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票或可抵扣，利好各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)
十三、員工餐、團(tuán)建、客戶(hù)宴請(qǐng)等消費(fèi)類(lèi)的進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)票，或可以用來(lái)抵扣了
十四、明確小規(guī)模納稅人放棄增值稅優(yōu)惠后，不受36個(gè)月內(nèi)不得再次享受該優(yōu)惠的限制。
十五、取消了固定業(yè)戶(hù)外出報(bào)告的義務(wù)
十六、計(jì)稅期間取消了“1、3、5”天
十七、刪除了取得不合規(guī)憑證不得抵扣的規(guī)定，與維護(hù)納稅人合法權(quán)益的立法目的相契合
十八、推廣電子發(fā)票，順應(yīng)“以數(shù)治稅”大趨勢(shì)
十九、建立稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他部門(mén)信息共享與合作機(jī)制，稅收監(jiān)管再次升級(jí)
二十、授權(quán)立法更加規(guī)范化

增值稅法培訓(xùn)